內部稽核

內部稽核之目的

檢查及評估內部控制制度之設計與執行之有效性、衡量營運之效果及效率，及檢驗公司規章及法令之遵循，以上應適時提供改進建議，追蹤執行情形，以協助管理階層確實履行其職責，提高管理績效。

稽核組織成員

• 本公司設置稽核室執行稽核任務，稽核室配置稽核主管1人及符合金管會規定資格條件之稽核人員2人，稽核主管之任免需經審計委員會同意，並提董事會審議。
• 內部稽核人員任免及考評之核訂方式，依本公司「公司治理實務守則」第3條第6項規定：「本公司稽核人員之任免、考評、薪資報酬應依本公司相關規定由稽核主管簽報董事長核定」。
• 稽核主管任除定期向審計委員會報告稽核業務外，並列席董事會報告。

內部稽核範圍

包括全公司所有各類之經營活動，檢查及評估內部控制制度之妥當性及有效性，並評估營運活動之績效品質。

內部稽核工作重點

• 稽核工作包括稽核之規劃、資訊之檢查與評估、結果之溝通及事後追蹤。
• 稽核室依據法令規定及風險評估結果，每年訂定年度內部稽核計畫提送審計委員會及董事會審議。
• 內部稽核人員為有效執行稽核工作，針對個別案件擬訂稽核程序，內容至少包括稽核之目的、應執行之查核程序、抽查之範圍及程度。
  稽核程序於稽核工作開始前編製，並於查核過程中視情況作必要之修正。
• 內部稽核人員於稽核工作執行前之適當時間內，將稽核目的與項目、稽核工作期間、及應備妥之資料等，通知受查單位。惟敏感性稽核案件得不事前通知。
• 稽核人員從事工作時，得調閱一切檔案，被檢查單位不得拒絕或隱匿，其屬機密性之檔案，應先報准後始得調閱。
• 內部稽核人員於實地查核工作結束時，宜就稽核結果與受查單位主管充分溝通，給予澄清解釋之機會，必要時取得受查單位之改進計畫及其預計完成日期。
• 內部稽核人員於實地查核工作結束後儘速提出稽核報告，報告力求客觀、簡明及具建設性，其內容通常包括稽核目的、範圍、發現之事實及改善之建議。
• 內部稽核人員對稽核報告所提出之發現及建議加以追蹤，以確定相關單位業已及時採取適當之改善行動。
• 稽核報告、工作底稿及抽查資料依規定裝訂成冊並妥善保管，至少保存5年。稽核工作底稿、稽核檔案及抽查資料、稽核報告依機密文件處理，非經稽核主管之核准，不得外借或他調。